El Pago del Impuesto a la Renta por la CompraVenta de una Propiedad

El Pago del Impuesto a la Renta por la CompraVenta de una Propiedad

Determina si debes pagar algĆŗn Impuesto al vender tu vivienda o inmueble

Si tienes pensado vender un inmueble que posees, el vendedor puede preguntarse si debe pagar algún impuesto por la compraventa de su propiedad, este es el impuesto a la renta de segunda categoría. Es una de las preocupaciones de los vendedores, para la toma de decisión de venta de su propiedad.

EnĀ Ventas Primeras InmobiliariaĀ te ayudamos a conocer y saber si te corresponde hacer el pago de impuesto a la renta por la venta de algĆŗn inmueble, la cual se deberĆ” realizar a la transferencia de compraventa del inmueble.

¿Qué es el Impuesto a la Renta ?

IR

Para toda venta de un inmueble realizada por un propietario (una persona natural, sucesión indivisa o sociedad conyugal) que vende su propiedad y tenga una ganancia de capital producto de la transferencia de inmueble, de acuerdo a la Ley del Impuesto a la Renta debe pagar el 5% de la renta neta o ganancia obtenida. Este impuesto deberÔ realizarse por parte del vendedor a la Superintendencia Nacional de Aduanas y Administración Tributaria (Sunat).

En caso de que exista mÔs de un propietario, el pago serÔ exigido de forma proporcional a su participación de los propietarios.

¿Qué inmuebles no estÔn obligados a pagar el impuesto por la venta?

impuesto a la renta de la segunda caterogia

Ten en cuenta lo siguiente:

Si cumples estas condiciones, estĆ” exonerado del pago del impuesto:

  • Ser tu Ćŗnica propiedad calificada como Casa Habitación (casa o departamento) y que NO este destinada como comercio, industria, oficina, almacĆ©n, cochera o similares. AdemĆ”s debe ser propietario del inmueble, acreditĆ”ndolo con tĆ­tulo por lo menos 2 aƱos antes de la venta.
  • Inmueble adquirido antes del 01 de enero del 2004. Acreditando con el tĆ­tulo de la propiedad.
  • Cuando el valor de venta de la propiedad es igual o menor que el costo actualizado. Es decir, no existe ganancia de capital por la venta.

Si estĆ”s exonerado al pago la forma de sustentar es presentado una declaración jurada (Formulario de exoneración) ante notario.Ā  Formulario de no encontrarse obligado a efectuar el pago del Impuesto a la Renta de segunda categorĆ­a (Formulario de Exoneración).Ā  Descargar formulario (DESCARGARLO AQUƍ) Ā 

¿Cómo se cÔlcula el monto del impuesto a la renta?

Cuando se realice la venta de un inmueble. Se debe pagar el impuesto a la renta equivalente al 5% de la ganancia obtenida por la venta, que se consigue:Ā 

como calcular el pago del impuesto a la renta por venta de propiedad

Valor de Venta (PV):  Es el valor de venta de la propiedad. Se debe considerar que ademÔs se tienen el valor de adquisición que es diferente al costo computable o valor actualizado. AdemÔs, tener en cuenta que en caso la venta es en dólares u otra moneda extranjera, deberÔ realizarse la conversión con el tipo de cambio vigente de compra y publicado por la SBS a la fecha en que se firmó el contrato de compra venta (minuta).  Este valor no podrÔ ser menor al valor del autovalúo fijado por la Municipalidad.

ƍndice de Corrección Monetaria (ICM) o Factor de Reajuste:Ā  Es el ƍndice para efectos de la declaración y pago de Impuesto a la Renta lo establece el Ministerio de EconomĆ­a y Finanzas (MEF). Considerado segĆŗn el mes y aƱo de adquisición del inmueble. Este el es Indice

Ganancia de Capital:  Es el monto que se obtiene por la venta del inmueble (PV) entre la diferencia entre en cuanto lo compro y en cuanto lo vendo. Sin embargo, si el precio de venta es menor al valor de adquisición (PC) existirÔ una pérdida de capital, por lo que estÔ exonerado del pago del impuesto la renta.

  1. Enrique desea vender su terreno al precio de venta de S/300,000.00, el cual vendera en marzo del 2020. El terreno lo compro en enero del 2010 a. precio de S/180,000?
    Primeramente a Enrique, le corresponde pagar el impuesto ya que la propiedad que venderÔ no es vivienda. Para saber cuÔnto debe de pagar de impuesto a la renta de segunda categoría. Se debe considerar el valor de adquisición de S/180,000 (enero del 2010) y se vende en marzo del 2022, se debe reajustar con el factor (ICM) 1,41. Esto equivale a ser S/180,000 x 1,41 = S/253,800 (Costo Computable o Valor Actualizado). Si este inmueble se vende a S/300,000, la ganancia serÔ de S/46,200 x 5% = S/2,310 (Monto a pagar por IR).
  1. MarĆ­a vende su vivienda Ćŗnica a S/ 650,000 adquirido en febrero del 2021. Luego de haber vivido decide venderlo por S/ 760,000 en marzo del 2022?

A María le corresponde pagar el impuesto a la renta por vender su inmueble. Al no haber permanecido en su propiedad por lo menos dos años. Esto ya que el inmueble no califica como casa/habitación.

Para calcular el impuesto que debe pagar, primero se debe considerar el valor de venta de S/760,000, después se debe determinar la ganancia, considerando el valor de adquisición de S/650,000 (febrero del 2021) y se vende en marzo del 2022, se debe reajustar con el factor (ICM) 1,13. Esto equivale a ser S/650,000 x 1,13 = S/734,500 (Costo Computable o Valor Actualizado). Si este inmueble se vende a S/760,000, la ganancia es de S/255,000 se le aplicarÔ la tasa del  5% = S/1,275 (Monto a pagar por IR).

Pago y declaración del Impuesto a la Renta (IR)

Si tienes que pagar el impuesto es requisito previo para la declaración y pago de este impuesto. El obtener previamente el vendedor su número de RUC en la SUNAT.

El pago de este impuesto es requisito previo en notaria, se debe realizar tras la firma de la minuta como requisito para la firma de la Escritura Pública por la venta del inmueble. En caso que este exonerado deberÔ presentarse una declaración jurada. (Descarga aquí el Formulario de Exoneración de Pago de Impuesto)

Centros de Pago autorizados

Esta puede hacerse directamente a través de una agencia bancaria del Banco de la Nación, bancos autorizados o red de agentes corresponsales autorizados.

Donde se necesita presentar para el pago, lo siguiente:

  • El numero de RUC del vendedor,
  • Formulario NĀŗ 1662 con el código del tributo: 3021 (Descargue aquĆ­), y
  • El monto del pago (ya calculado).

VĆ­a portal web SUNAT

Para eso puedes ingresar a Sunat con tu clave SOL:

  • Ingresar a ā€œMis declaraciones y Pagoā€- Nueva Plataforma.,
  • Presentación y Pago / Pago y presentación de otras declaraciones
  • Renta Segunda CategorĆ­a – 1665.

De allí se debe ingresar la información y se podrÔ efectuar el pago del tributo con cualquiera de los siguientes medios:

  • Con cargo a cuenta bancaria, a travĆ©s de los bancos.Ā  BCP, Interbank, Scotiabank, y otros mĆ”s, previa afiliación de tu cuenta al pago virtual de tributos. AdemĆ”s en la plataforma PĆ”galo.pe.
  • Con tarjeta de crĆ©dito y/o dĆ©bito, VISA, MASTERCARD o AMERICAN EXPRESS (AMEX). Para VISA o MASTERCARD, tu tarjeta debe estar afiliada a Verified by Visa o Secure Code, respectivamente.
venta de propiedad e impuesto
Lugares de pago de impuesto
Pago de impuesto de forma virtual

¿Qué es Vendedor habitual?

Al realizar la venta de una propiedad, la tasa del Impuesto a la Renta es del 5% sobre la venta de inmuebles. Esta tasa del 5%, solo es para las dos primeras ventas de inmuebles realizadas en el aƱo en curso. En donde a partir de la tercera venta de inmueble en el mismo aƱo, serĆ” considerada en el marco de la ā€œHabitualidadā€. CalificĆ”ndose como renta de tercera categorĆ­a, pasando a pagar la tasa de 29,5%, es un pago que estĆ” aplicada a las empresas constructoras.

Ejemplo:

¿Es considerado venta habitual la venta de inmuebles ubicados en el mismo edificio? Al vender un departamento, dos cocheras y un depósito de mi propiedad en el mismo edificio, siendo 4 inmuebles.  

La respuesta es No. Si los inmuebles estÔn ubicados en una misma edificación, no estÔn considerados como habitualidad. Ya que estÔ en el Régimen de Unidades Inmobiliarias de Propiedad Exclusiva y de Propiedad Común.

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